Effectiveness of tax penalties imposed on the person responsible as the taxpayer liable for the tax obligation [Efectividad de las sanciones tributarias al responsable como sujeto pasivo de la obligación fiscal]
DOI:
https://doi.org/10.62574/696kpn87Keywords:
administrative tribunals, administration of justice, public finance, (Source: UNESCO Thesaurus).Abstract
The effectiveness of tax penalties imposed on those responsible as taxpayers is a key research objective. Using a qualitative documentary-interpretative methodology, 14 academic publications (2016-2024) from Ecuador, Spain, Venezuela, and Peru were examined. The results reveal that the effectiveness of sanctions does not depend solely on the severity of the penalties, but also on the interaction between regulatory, procedural and socio-cultural factors. The constitutional principle of contributive capacity emerges as a fundamental limit to the legitimacy of sanctions, while tax culture is a determining factor in their effectiveness. The research highlights tensions between preventive and punitive approaches, emphasising the importance of legal certainty and regulatory clarity. It concludes that an effective sanctioning regime requires the coherent articulation of punitive measures with educational strategies, respecting constitutional principles and considering sector-specific factors in the Ecuadorian context.
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